消费税怎么计算举例汽油消费税如何计算公式，消费税计算公式推导 _睿知

一、消费税怎么计算？
1.从价计税应纳税额=应税消费品销售额适用税率；2.从价计税应纳税额=应税消费品销售数量适用税额标准；3.连续生产应税消费品不纳税的；4.其他用途：有同类消费品销售价格的，按照纳税人生产的同类消费品销售价格计算纳税；没有类似消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价值=(成本利润)(1-消费税税率)应纳税额=组成计税价值适用税率。5.委托加工应税消费品的，消费税在交付时由受托方代扣代缴。组成计税价值=(材料成本和加工费)(1-消费税税率)应纳税额=组成计税价值适用税率5 。进口的应税消费品，按照组成计税价格征税。应税价值构成=(海关完税价格)(1-消费税税率)应纳税额=应税价值构成消费税税率6 。纳税人零售金银首饰，在计税时应将含税销售额折算为不含增值税销售额。金银首饰应税销售额=含增值税销售额(1增值税率或征收率)组成计税价值=原进价(1利润率)(1-金银首饰消费税税率)应纳税额=组成计税价值金银首饰消费税税率：消费税的征税环节1 .纳税人在生产环节生产的应税消费品，由生产者在销售时纳税。其中，企业用于连续生产的自产自用应税消费品不征税；用于其他用途的，在转让使用时纳税。受委托的应税消费品在交付给委托方时，由受托方代扣代缴。受托方为个体户的，委托方在收回加工的应税消费品后，应向当地主管税务机关缴纳消费税。2.纳税人在进口环节进口的应税消费品，由报关代理人在报关时缴纳税款。3.零售环节的金银首饰消费税由零售环节的零售商缴纳。4.批发环节批发环节征收的消费税仅限于香烟，是附加消费税。加11%从价税和0.005元/支从量税。参考：百度百科-消费税

文章插图
二、怎样计算消费税税额
消费税从价计征的，计算公式为：应纳税额=销售额比例税率；消费税实行定额征收的，计算公式为：应纳税额=销售额比例税率，销售额定额税率；只有香烟和白酒适用复合计算法。1.某外贸进出口公司进口这批汽车应缴纳的消费税=(关税税额关税) (1-消费税率)消费税率=(14.3 4.1)(1-8% ) 8 % 100=160元2 。该酒厂4月份应缴纳的消费税=应税消费品销售额应税消费税单位金额。0.5 14040*25%=2000 3510=5510(人民币)扩展资料：消费税是对特定消费品征收的一种税，属于流转税的范畴。在一般货物增值税的基础上，对部分消费品征收消费税。目的是调整产品结构，引导消费方向，保证国家财政收入。“消费税是对特定商品和服务征收的间接税。本质上是针对特殊商品和服务的税，而不是专门针对零售(消费)征收的税。消费税的“消费”不是在零售环节购买商品或服务的“消费” 。1.特点：消费税税目具有选择性。对消费税法规定的特定产品征税。即国家根据宏观产业政策和消费政策的要求，可以有目的、有重点地选择部分消费品开征消费税，以适当限制部分特殊消费品的消费需求。因此，可以称消费税的调整是特殊的；2.根据不同的产品设计不同的税率，同一产品交同样的税；3.消费税是价内税，是价格的组成部分；4.消费税的征收方式有三种：固定从价税率、固定从价税率和复合从价税率。按计价方式计算的应纳税额=销售额x适用税率=销售额x单位税额。5.消费税征收环节单一；6.消费税的税负最终转嫁到消费者身上。消费税征收范围包括五类产品：第一类：一些过度消费会对人体健康、社会秩序和生态环境造成危害的特殊消费品，如烟、酒、鞭炮、烟花等；第二类：奢侈品，非生活必需品，如贵重首饰、化妆品等。第三类：高能耗、高档消费品，如汽车、摩托车；第四类：不可再生和替代石油消费品，如汽油和柴油；第五类：有一定财务意义的产品，如护肤品、护发品等。参考：百度百科——消费税
三、消费税怎么计算
1.计算从价税时：应纳税额=应税消费品销售额适用税率。2.按数量计税时：应纳税额=应税消费品销售额适用税额的标准计税方法。3.进口应税消费品的税额，按照应税价值的构成计算。(1)组成计税价格=(海关完税价格)(1-消费税税率)(2)应纳税额=组成计税价格消费税税率。4.实施固定金额法的计税依据。5.我国消费税对香烟、白酒、黄酒、啤酒、汽油、柴油等实行固定税率。计税依据为纳税人销售的应税消费品金额，其计税公式为：应纳税额=应税消费品金额消费税单位税额。6.实行从价定率方法的计税依据：对采用从价定率方法征税的应税消费品，计税依据为应纳税额的计算公式为：应纳税额=应税消费品销售额适用税率。7.应税消费品的销售额包括销售应税消费品向买方收取的全部价外费用。即销售额=应税消费品销售额。额外价格费用的扩展信息。1.消费税是国家体现消费政策的政策，对生产、
委托加工、零售和进口的应税消费品征收的一种税。二、消费税计税方法：消费税=（关税完税价+关税）*消费税率/（1-消费税率）。1、从价计税时：应纳税额=应税消费品销售额×适用税率。2、从量计税时：应纳税额=应税消费品销售数量×适用税额标准。3、自产自用应税消费品：a、用于连续生产应税消费品的，不纳税。b、用于其他方面的：有同类消费品销售价格的，按照纳税人生产的同类消费品销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税。组成计税价格=（成本+利润）÷（1- 消费税税率）。应纳税额=组成计税价格×适用税率。4、委托加工应税消费品的由受托方交货时代扣代缴消费税。按照受托方的同类消费品销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税。组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1- 消费税税率）。应纳税额=组成计税价格×适用税率。5、进口应税消费品，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格 =（关税完税价格+关税）÷（1- 消费税税率）应纳税额 =组成计税价格 ×消费税税率6、零售金银首饰的纳税人在计税时，应将含税的销售额换算为不含增值税税额的销售额。金银首饰的应税销售额=含增值税的销售额÷（1+增值税税率或征收率）组成计税价格=购进原价×（1+利润率）÷（1-金银首饰消费税税率）应纳税额 =组成计税价格×金银首饰消费税税率7、对于生产、批发、零售单位用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面或未分别核算销售的按照组成计税价格计算纳税。消费税的特点1、消费税征税项目具有选择性。消费税以税法规定的特定产品为征税对象。即国家可以根据宏观产业政策和消费政策的要求，有目的地、有重点地选择一些消费品征收消费税，以适当地限制某些特殊消费品的消费需求，故可称为消费税税收调节具有特殊性；2、按不同的产品设计不同的税率，同一产品同等纳税；3、消费税是价内税，是价格的组成部分；4、消费税实行从价定率和从量定额以及从价从量复合计征三种方法征税；实行从价定率办法计算的应纳税额=销售额X适用税率实行从量定额办法计算的应纳税额=销售数量X单位税额5、消费税征收环节具有单一性；6、消费税税收负担转嫁性最终都转嫁到消费者身上。参考资料百度百科-消费税
【消费税怎么计算举例汽油消费税如何计算公式，消费税计算公式推导】

文章插图
四、我想了解消费税如何计算,那些企业要缴消费税消费税计算是根据企业的生产类型来确定计算方法的，现行消费税的征收范围主要包括：烟，酒，鞭炮，焰火，化妆品，成品油，贵重首饰及珠宝玉石，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板，摩托车，小汽车，电池，涂料等税目，有的税目还进一步划分若干子目。根据《中华人民共和国消费税暂行条例》第五条消费税实行从价定率、从量定额，或者从价定率和从量定额复合计税（以下简称复合计税）的办法计算应纳税额。应纳税额计算公式：实行从价定率办法计算的应纳税额=销售额×比例税率实行从量定额办法计算的应纳税额=销售数量×定额税率实行复合计税办法计算的应纳税额=销售额×比例税率+销售数量×定额税率纳税人销售的应税消费品，以人民币计算销售额。纳税人以人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算。扩展资料：《中华人民共和国消费税暂行条例》第十四条消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。参考资料来源：百度百科——中华人民共和国消费税暂行条例
五、消费税是如何的计算1、有11种（烟、酒及酒精、鞭炮和焰火、化妆品、贵重首饰和珠宝玉石、摩托车、小轿车、汽油、柴油、汽车轮胎）消费品计征消费税，不同的消费品计税税率不同，方法也不同。2、消费税包括从量计征、从价计征和复合计征三种情况。1）卷烟、粮食白酒是复合计征的。包括从量计征的部份和从价计征的部份。2）汽油、柴油、啤酒、黄酒是从量计征；实行从量定额办法计算的应纳税额=销售数量×单位税额 3）其他是从价计征；实行从价定率办法计算的应纳税额=销售额×税率 3、纳税人自产自用的应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格=(成本+利润)÷(1-消费税税率) 4、委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率) 5、进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额的，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率) 从量计征的和上面2-2）同。复合计征需注意一些问题，如进口卷烟的组成计税价格中包括从量部份，而其他不包括从量部份，等等。
六、成品油消费税税率多少成品油消费税税率如下：1、汽油1.52元/升；2、柴油1.20元/升；3、航空煤油1.20元/升；4、石脑油1.52元/升；5、溶剂油1.52元/升；6、润滑油1.52元/升；7、燃料油1.20元/升。成品油消费税是指消费者在消费汽油、柴油、石脑油、溶剂油、航空煤油、润滑油，以及燃料油等7种成品油时缴纳的消费税。目前，我国的成品油消费税采取价内、定额征收的方法。成品油消费税的计算方法是，销售数量*各种成品油相应的消费税税率=该成品油应缴纳的消费税税额。目前的成品油价格中，除了包含消费税外，还有增值税和城建税等税金。纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款，情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。《中华人民共和国税收征收管理法》第三条税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。第四条法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。