资源税包括哪些税种税收优惠备案表包括哪些税种，备案类税收减免有哪些 _睿知

一、企业所得税税收优惠备案表如何填？
只需填写主体企业名称、税码、企业总资产、从业人数、利润总额、是否属于国家非限制和禁止行业等数据即可。附：企业所得税法实施条例第九十二条规定，企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家不限制或者禁止的行业，并符合下列条件的企业： (一)工业企业，年应纳税所得额不超过30万元，从业人员不超过100人，资产总额不超过3000万元；(2)其他企业，年应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

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二、税务优惠政策包括些什么？
税收优惠政策包括的内容非常广泛，如：高新技术企业15%的企业所得税；个人独资企业免征企业所得税(部分企业适用)；企业科技损失补偿由5年延长至10年；2019年增值税下调；小微企业免税，月销售额10万元(含)以下的增值税小规模纳税人免征增值税；对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；年应纳税所得额超过100万元但未超过300万元的，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。固定资产折旧年限不得少于：1 。房屋及建筑物，20年；二、飞机、火车、船舶、机械等生产设备为10年；三。(与生产活动有关的)器具、工具和家具为5年；4.飞机、火车、轮船以外的交通工具为4年；5.电子设备3年
三、税收优惠实行备案管理的项目有哪些？
d.选自《沪地税所[2010]26号附件1-5和附件7-14及附件16》 :项目名称：企业固定资产加速折旧(预备案类)依据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》、《财政部国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》(财税[2008]1号)、336000 《国家税务总局关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知》(财税[2008]111号
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四、我国的税收优惠都有那些种？
税收优惠：一般适用于外商投资企业、外国企业和外籍个人的税种有：外商投资企业和外国企业所得税、增值税、消费税、营业税、土地增值税、资源税、印花税、屠宰税、城镇房产税、车船牌照税、个人所得税。对外商投资企业、外国企业和外籍个人的税收优惠政策如下： (一)外商投资企业购买国产设备退税。自1999年9月1日起，外商投资企业在税务机关核定的退税投资总额内购买的国产设备，对符合《国家税务总局关于企业所得税减免税管理问题的通知》(鼓励类和限制类B类)和《国家税务总局关于印发〈税收减免管理办法（试行）〉的通知》(国发〔1997〕37号)和《国家税务总局关于企业所得税税收优惠管理问题的补充通知》要求的投资项目，经主管退税机关批准，可按购买国产设备投资额的40%抵扣企业购买的国产设备不包括投资者投入的设备作为注册资本。(二)出口货物退(免)税。除国家另有规定外，自2002年1月1日起，外商投资企业出口的所有产品均实行免抵退税管理办法，出口产品在销售过程中执行。国内产品的进项税额先抵销项税额，抵销后余额退还。2.外商投资企业以来料加工方式进口的货物，免征进口环节的增值税和消费税。加工货物出口后，免征加工货物的工人缴纳的增值税；外商投资企业承接来料加工，委托其他外商投资企业或内资企业加工后回收复出口的，经主管退税机关出具“来料加工免税证明”，可免征委托加工工人缴纳的消费税和增值税。(三)个人所得税对在中国境内外商投资企业和外国企业工作的外籍个人，以及在中国境内企业、事业单位、社会团体和国家机关工作的外籍雇员，提高工资薪金所得个人所得税扣除标准，在扣除800元费用的基础上，再加计扣除3200元。工资收入适用九级超额累进税，税率为5-45% 。(四)企业所得税生产性外商投资企业税收优惠。除国务院另有规定外，属于石油、天然气、稀有金属、贵金属等资源开采项目的生产性外商投资企业，实际经营期在十年以上的，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。从事农、林、牧业的外商投资企业，在按规定享受“两免、三减、减半”优惠待遇期满后，经企业申请，国务院税务主管部门批准，在今后十年内可按应纳税额继续减征15%至30%的企业所得税。2.不同地区税收优惠(1)经济技术开发区、出口加工
区对设在烟台经济技术开发区的生产性外商投资企业，减按15%的税率征收企业所得税；对设在烟台出口加工区的生产性外商投资企业减按15%的税率征收企业所得税。(2）沿海经济开发区对设在烟台市的芝罘区、福山区、莱山区、牟平区、莱阳市、海阳市、栖霞市、招远市、莱州市、龙口市、蓬莱市等县市区的生产性外商投资企业，减按24%的税率征收企业所得税。其中，属于技术密集、知识密集型项目，或者外商投资在3000万美元以上，回收投资时间长的项目，或者属于能源、交通、港口建设项目的，报经国家税务总局批准后，可减按1 5%的税率征收企业所得税。(3）国务院确定的国家级高新技术产业开发区设立的被认定为高新技术企业，自其被认定为高新技术企业或新技术企业之日所属的纳税年度起，减按15%的税率缴纳企业所得税。对被认定为高新技术企业的生产性外商投资企业，其生产经营期在10年以上的，可从获利年度起第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。外商投资企业被认定为高新技术企业之日所属的纳税年度在企业获利年度之后，可就其适用的减免税期的剩余年限享受减免税优惠待遇。凡在依照有关规定适用的减免税期限结束之后，才被认定为高新技术企业或新技术企业的，不应追补享受有关定期减免企业所得税的优惠待遇(4）产品出口企业和先进技术企业税收优惠:1）对外商投资兴办的产品出口企业，在按照国家规定减免企业所得税期满后，凡当年企业出口产品产值达到当年产品产值 70% 以上的，可以减半征收企业所得税。减半后的税率低于10%的，按10%的税率征收企业所得税。2）对外商投资兴办的先进技术企业，在按照国家规定减免企业所得税期满，仍为先进技术企业的，可以延长三年减半征收企业所得税。减半后的税率低于10%的，按10%的税率征收企业所得税。(五)特定行业、项目税收优惠（1）从事港口码头建设的中外合资经营企业，减按1 5%的税率征收企业所得税。其中经营期在十五年以上的，可以从开始盈利年度起，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年咸半征收企业所得税。（2）在国务院批准的特定地区设立的外资银行、中外合资银行等金融机构，外国投资者投入资本或分行由总行拨入营运资金超过1 000万美元，经营期在十年以上的，可减按15%的税率征收企业所得税，并从开始获利年度起，第一年免征企业所得税，第二年和第三年减半征收企业所得税。(六)再投资税收优惠外商投资企业的外国投资者，将从企业取得的税后利润直接再投资于该企业，增加注册资本，或作为资本投资开办其他外商投资企业，经营期不少于五年的，经投资者申请，税务机关批准，退还其再投资部分已缴纳所得税的40%的税款。如果直接再投资兴办、扩建产品出口企业或者先进技术企业的，全部退还其再投资部分已缴纳的企业所得税税款。外国投资者再投资举办、扩建的企业，自开始生产经营起三年内没有达到产品出口标准的，或者没有被继续确认为先进技术企业的，应当撤回已退税款的百分之六十。再投资不满五年的，应当撤回已退的税款。(7）技术转让、技术开发税收优惠外国企业向我境内转让技术，凡属技术先进或者条件优惠的，经国务院税务主管部门批准，可以免征营业税和企业所得税。－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－PS：有好资源大家一起共享！希望能给你些帮助：）
五、税收优惠政策有哪些？税收优惠政策是指税法对某些纳税人和征税对象给予鼓励和照顾的一种特殊规定。税收优惠政策是国家利用税收调节经济的具体手段，国家通过税收优惠政策、可以扶持某些特殊地区、产业、企业和产品的发展，促进产业结构的调整和社会经济的协调发展。
六、税收优惠政策内容有哪些小微企业税收优惠政策有哪些一、流转税1、《关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》(财税〔2013〕52号文)规定，为进一步扶持小微企业发展，自2013年8月1日起，对增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万的企业或非企业性单位，暂免征收增值税;对营业税纳税人中月营业额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收营业税。2、《关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》(财税〔2014〕71号文)规定，为进一步加大对小微企业的税收支持力度，经国务院批准，自2014年10月1日起至2015年12月31日，对月销售额2万元(含)至3万元的增值税小规模纳税人，免征增值税;对月营业额2万元至3万元的营业税纳税人，免征营业税。3、《关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第57号)进一步明确：(1)增值税小规模纳税人和营业税纳税人，月销售额或营业额不超过3万元(含)的，按照财税〔2014〕71号文件规定免征增值税或营业税。其中，以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人和营业税纳税人，季度销售额或营业额不超过9万元的，按照上述文件规定免征增值税或营业税。(2)增值税小规模纳税人兼营营业税应税项目的，应当分别核算增值税应税项目的销售额和营业税应税项目的营业额，月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的，免征增值税;月营业额不超过3万元(按季纳税9万元)的，免征营业税。(3)增值税小规模纳税人月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的，当期因代开增值税专用发票(含货物运输业增值税专用发票)已经缴纳的税款，在专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，可以向主管税务机关申请退还。2、《关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2016年第23号)规定，增值税小规模纳税人应分别核算销售货物，提供加工、修理修配劳务的销售额，和销售服务、无形资产的销售额。增值税小规模纳税人销售货物，提供加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)，销售服务、无形资产月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的，自2016年5月1日起至2017年12月31日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。二、企业所得税1、《企业所得税法》第二十八条第一款规定：符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。2、《关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》(财税〔2015〕34号文)规定，为了进一步支持小型微利企业发展，自2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元(含)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。3、《财政部国家税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》(财税〔2015〕99号文)规定，自2015年10月1日起至2017年12月31日，对年应纳税所得额在20万元到30万元(含30万元)之间的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。上述规定的小型微利企业，其2015年10月1日至2015年12月31日间的所得，按照2015年10月1日后的经营月份数占其2015年度经营月份数的比例计算。4、《关于贯彻落实进一步扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第61号)就落实小型微利企业所得税优惠政策有关问题进一步明确：符合规定条件的小型微利企业，无论采取查账征收还是核定征收方式，均可享受小型微利企业所得税优惠政策。三、小微企业如何享受优惠政策(一)流转税享受暂免征收增值税和营业税的纳税人，无需向主管税务机关申请备案或审批，可直接在相关申报表免税收入栏中填报。(二)企业所得税关于贯彻落实进一步扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告(国家税务总局公告2015年第61号)规定，符合规定条件的小型微利企业自行申报享受减半征税政策。汇算清缴时，小型微利企业通过填报企业所得税年度纳税申报表中“资产总额、从业人数、所属行业、国家限制和禁止行业”等栏次履行备案手续。小型微利企业预缴时享受企业所得税优惠政策，按照以下规定执行：1、查账征收企业。上一纳税年度符合小型微利企业条件的，分别按照以下情况处理:(1)按照实际利润预缴企业所得税的，预缴时累计实际利润不超过30万元(含，下同)的，可以享受减半征税政策;(2)按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴企业所得税的，预缴时可以享受减半征税政策。2、定率征收企业。上一纳税年度符合小型微利企业条件，预缴时累计应纳税所得额不超过30万元的，可以享受减半征税政策。3、定额征收企业。根据优惠政策规定需要调减定额的，由主管税务机关按照程序调整，依照原办法征收。4、上一纳税年度不符合小型微利企业条件的企业。预缴时预计当年符合小型微利企业条件的，可以享受减半征税政策。5、本年度新成立小型微利企业，预缴时累计实际利润或应纳税所得额不超过30万元的，可以享受减半征税政策。企业预缴时享受了减半征税政策，但汇算清缴时不符合规定条件的，应当按照规定补缴税款。小型微利企业2015年第4季度预缴和2015年度汇算清缴的新老政策衔接问题，按以下规定处理：(一)下列两种情形，全额适用减半征税政策：1.全年累计利润或应纳税所得额不超过20万元(含)的小型微利企业;2.2015年10月1日(含，下同)之后成立，全年累计利润或应纳税所得额不超过30万元的小型微利企业。(二)2015年10月1日之前成立，全年累计利润或应纳税所得额大于20万元但不超过30万元的小型微利企业，分段计算2015年10月1日之前和10月1日之后的利润或应纳税所得额，并按照以下规定处理：1.10月1日之前的利润或应纳税所得额适用企业所得税法第二十八条规定的减按20%的税率征收企业所得税的优惠政策(简称减低税率政策);10月1日之后的利润或应纳税所得额适用减半征税政策。2.根据财税〔2015〕99号文件规定，小型微利企业2015年10月1日至2015年12月31日期间的利润或应纳税所得额，按照2015年10月1日之后的经营月份数占其2015年度经营月份数的比例计算确定。计算公式如下：10月1日至12月31日利润额或应纳税所得额=全年累计实际利润或应纳税所得额×(2015年10月1日之后经营月份数÷2015年度经营月份数)3.2015年度新成立企业的起始经营月份，按照税务登记日期所在月份计算。营改增后，增值税税收优惠政策有哪些?财政部、国家税务总局发布通知，经国务院批准，决定对促进残疾人就业的增值税政策进行调整完善，进一步保障残疾人权益。通知明确，对安置残疾人的单位和个体工商户，实行由税务机关按纳税人安置残疾人的人数，限额即征即退增值税的办法。安置的每位残疾人每月可退还的增值税具体限额，由县级以上税务机关根据纳税人所在区县，按省政府批准的该地区月最低工资标准的4倍确定。残疾人个人提供的加工、修理修配劳务，免征增值税。纳税人享受税收优惠政策的条件主要包括：纳税人(除盲人按摩机构外)月安置的残疾人占在职职工人数的比例不低于25%(含25%)，并且安置的残疾人人数不少于10人(含10人);盲人按摩机构月安置的残疾人占在职职工人数的比例不低于25%(含25%)，并且安置的残疾人人数不少于5人(含5人) 。同时，纳税人依法与安置的每位残疾人签订了一年以上(含一年)的劳动合同或服务协议;通过银行等金融机构向安置的每位残疾人，按月支付了不低于纳税人所在区县适用的经省政府批准的月最低工资标准的工资;为安置的每位残疾人按月足额缴纳了基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险等社会保险。如果既适用促进残疾人就业增值税优惠政策，又适用重点群体、退役士兵、随军家属、军转干部等支持就业的增值税优惠政策的，纳税人可自行选择适用的优惠政策，但不能累加执行。一经选定，36个月内不得变更。