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五险一金的账务处理需要计提吗 支付五险一金的账务处理

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支付五险一金的账务处理，需要在每个月底或者每个季度末，将员工的月工资或者季度工资总额按规定比例扣除五险一金（社保、公积金等），并将扣除的款项按照员工的个人账号汇缴至社保和公积金管理部门 。同时，企业也需要根据相关政策，给予相应的补贴和福利，例如住房补贴、社保补贴等，在支付工资时需要同步计算并支付 。这个过程需要精确计算，及时足额缴纳，保证员工权益和企业合规运营 。
五险是指企业按国家规定为本单位职工缴纳的养老保险、医疗保险、失业保险、生育保险、工伤保险 。一金是指企业为职工缴纳的住房公积金 。其中由个人负担的保险是：养老保险、医疗保险和失业保险;住房公积金单位、个人各负担一半 。那么新会计制度下五险一金应该如何做会计分录呢？

五险一金的账务处理需要计提吗 支付五险一金的账务处理

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一、分配工资
【五险一金的账务处理需要计提吗 支付五险一金的账务处理】借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——工资
二、计提社保（企业部分）
借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——社保
三、次月发放工资时
借：应付职工薪酬——工资
贷：应付职工薪酬——社保（个人部分）
应交税费——应交个人所得税
库存现金/银行存款
四、上交杜保
借：应付职工薪酬——社保（企业部分+个人部分）
贷：银行存款
五、上交个人所得税
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款
注意事项：
社会保险没办理之前不能计提，“五险一金”计提比例各地不一样 。企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分，可列入“管理费用” 。
六、个人负担部分
发放工资时（按个人缴纳比例，从中扣除）
借：应付职工薪酬——工资
贷：其他应付款——社会保险费（代扣职工应交纳的部分）
库存现金（实际发放的金额）
七、企业负担部分
1．提取时
借：管理费用——社会保险费
贷：其他应付款——社会保险费（养老、医疗、事业、工伤、生育保险）
2．交纳时
借：其他应付款——社会保险费（单位+代扣个人应缴的金额）
贷：银行存款（总交纳的金额）
八、住房公积金的账务处理
1．单位负担部分（按工资总提取，各地方提取比例不一样）
（1）提取时：
借：管理费用——住房公积金
贷：其他应付款——住房公积金
（2）上交时：
借：其他应付款——住房公积金
贷：银行存款或库存现金
2．个人部分
付工资时扣除：
借：应付职工薪酬——工资
贷：银行存款或库存现金
来源：东奥会计在线
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